Obraz z kolekcji TAAC Solutions "Niebieski" Jacek Żwiryn 2011

Od 1 stycznia 2019 r. obowiązuje nowa ustawa o VAT

Krótszy termin na ulgę na złe długi

Dotychczasowy termin 150 dni zmniejszono do 90, po upływie których wierzyciel może skorygować VAT wykazany na fakturach. W dalszym ciągu należy pamiętać o tym, że dłużnik nie może pozostawać w postępowaniu restrukturyzacyjnym zaś od końca roku kalendarzowego, w którym wystawiono fakturę nie minęło 2 lata.

Nowe regulacje dotyczące bonów

Wprowadzono klasyfikacje bonów na towary i usługi, których opodatkowanie uzależniono od przeznaczenia bonu i sposobu jego wykorzystania. Za bon uznaje się taki instrument, z którym wiąże się obowiązek jego przyjęcia jako wynagrodzenia za usługi lub towary, które mają zostać dostarczone. Transfer samego bonu może być niekiedy uznany za dostawę towaru lub świadczenie usługi, której bon dotyczy.

Usługi elektroniczne dla konsumentów z państw UE

Celem nowych regulacji jest zmniejszenie formalności związanych z rozliczeniem usług elektronicznych wykonywanych przez polskich podatników na rzecz konsumentów z innych państw członkowskich. Polska nowelizacja jest wynikiem wprowadzonych unijnych przepisów dotyczących VAT.

Stawki VAT – 23 % i 8 % pozostają na lata

Pierwotne przepisy przewidywały podwyższenie stawki 22 na 23 % i 7 na 8 % do końca roku 2018 jednak ustawodawca postanowił wydłużyć okres obowiązywania podwyższonych stawek w podatku od towarów i usług.

Przyjęto, że podwyższone stawki pozostaną aż do momentu, w którym budżet państwa będzie wykazywał wynik finansowy obliczony na podstawie specjalnego wzoru. Oznacza to, że stawka 23 % zamiast dawnej 22 % może nie zmienić się w ciągu najbliższych lat.

Kasy fiskalne – koniec zwolnień dla małych przedsiębiorców

Wedle rozporządzenia, przedsiębiorcy których obrót na rzecz konsumentów nie przekroczył w poprzednim roku 20 000 zł stracą po upływie określonego czasu, prawo do zwolnienia z obowiązku prowadzenia kasy fiskalnej.

W stosunku do niektórych podatników korzystających w 2018 ze zwolnienia, straci ono moc z dniem 1 czerwca 2019.

Rejestr podatników VAT – wykreślenie z urzędu

Dotychczasowo obowiązujące przepisy dają szerokie uprawnienia organom podatkowym, które mogą wykreślić – bez zgody podatnika- podmioty nie stawiające się na wezwania organu lub z którymi jest utrudniony kontakt telefoniczny. Od nowego roku organy podatkowe będą także weryfikować czy wyrok wydany przez sąd w stosunku do podatnika nie obliguje organu do wykreślenia automatycznie z rejestru VAT.

Pracownicze Plany Kapitałowe a VAT

Wraz z wprowadzeniem przepisów o Pracowniczych Planach Kapitałowych poszerzył się zakres zwolnienia przedmiotowego w VAT. Zwolnione są zatem usługi zarządzania Pracowniczymi Planami Kapitałowymi o ile usługi te spełniają wymogi przepisów szczególnych dot. Planów.

Zmiany w procedurze zwrotu VAT

Od nowego roku, uproszczono procedurę występowania podatników o zwrot VAT. Ustawodawca odstąpił od obowiązku składania odrębnego umotywowanego wniosku wraz z deklaracją. Obecnie, złożenie samej deklaracji można traktować jako wystąpienie o zwrot podatku od towarów i usług na rzecz podatnika.

W czym TAAC Solutions może Państwa wesprzeć?

Jeżeli Państwa usługi związane są z powstaniem potencjalnego obowiązku ewidencyjnego lub podatkowego w podatku od towarów i usług, jesteśmy do Państwa dyspozycji – wyjaśnimy wprowadzane zmiany oraz możliwy skutek nowych przepisów dla osób fizycznych i prawnych.

TAAC Solutions informuje także klientów, jakie czynności i transakcje dokonywane przez klienta wymagają zapłaty podatku a kiedy istnieje możliwość zastosowania ulgi czy zwolnienia podatkowego.

Od wielu lat, doradzamy podatnikom i prowadzimy ich interesy w Polsce i zagranicą. Zachęcamy do skorzystania z usług naszych doradców podatkowych, specjalistów w zakresie polskich i unijnych przepisów o podatku od wartości dodanej.

Jeżeli będą Państwo zainteresowani współpracą zapraszamy Państwa do kontaktu:

aleksandra.serafin@taacsolutions.pl

rafal.bernat@taacsolutions.pl 

Pobierz Newsletter w pdf: TAAC Solutions Alert_zmiany w VAT od stycznia 2019

Od 1 stycznia 2019 r. zmiany w PIT

Praca członków rodziny – kosztem podatkowym

Przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów podatkowych (dotychczas wyłączone) wynagrodzenie małżonka lub dziecka. W przypadku spółek jawnych, komandytowych w koszty uzyskania przychodów zalicza się także ww. wydatki dotyczące członków rodziny wspólnika.

Ulga termomodernizacyjna – nawet do 53 tys. zł

Właściciel domu ma prawo odliczyć od podstawy opodatkowania, wydatki na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z termomodernizacją budynku w okresie 3 lat, od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł. Wysokość wydatków ustala się na podstawie faktur wystawionych przez podatnika VAT niekorzystającego ze zwolnienia.

Nowa ulga mieszkaniowa

Od 1 stycznia dotychczasowy termin 2 lat zostaje wydłużony do 3 lat. Podatnik będzie miał więcej czasu aby przeznaczyć dochód ze zbycia nieruchomości, na cele mieszkaniowe.

Podatnik szybciej rozliczy stratę

Od 1 stycznia 2019, podatnik będzie miał możliwość rozliczenia jednorazowej straty do maksymalnej wysokości 5 mln zł. Nieodliczona kwota podlega rozliczenia w pozostałych latach (5 lat) – w każdym z lat nie może przekroczyć 50 % wysokości straty.

Mały podatnik – podwyższony limit

Od nowego roku, podwyższony zostaje limit uprawniający do uzyskania statusu małego podatnika. Status ten mogą uzyskać podatnicy, których wartość przychodu ze sprzedaży nie przekroczyła w roku poprzednim równowartości 2 mln Euro.

Exit Tax – nie tylko przy wyprowadzce z Polski

Od 1 stycznia 2019 wprowadzony zostaje podatek od niezrealizowanych zysków w przypadku alokacji majątku zagranicę i zmianie rezydencji podatkowej. Podatek w wysokości 19 % dotyczyć może także polskich obywateli, których centrum interesów gospodarczych jest w Polsce (opodatkowanie od całości dochodów). Opodatkowanie dotyczy zarówno udziałów w osobowych spółkach handlowych jak i papiery wartościowe czy instrumenty finansowe. Dochód z niezrealizowanych zysków stanowi nadwyżka wartości rynkowej składnika majątku (ustalana na dzień jego przeniesienia) ponad  jego wartość podatkową.

Danina solidarnościowa

Wprowadzana danina w wysokości 4 % obejmie wszystkie osoby fizyczne, osiągające ponad 1 mln zł dochodu podatkowego. Pierwszy raz, deklarację podatnicy złożą za 2019, w terminie do 30 kwietnia 2020r.

Zmiany w leasingu, najmie samochodów

Zostaje wprowadzony limit kosztów (75 %) jakie można rozliczyć z tytułu wydatków eksploatacyjnych przy samochodzie używanym dla celów prywatno-służbowych. Niektóre formy leasingu aut nie będą korzystać z tego limitu.

Podwyższony zostaje limit amortyzacji, dla samochodów spalinowych do kwoty 150 000 zł. Umowy leasingu zawarte przed 2019 uprawniają do rozliczania na zasadach z roku 2018.

Dokumentacja cen transferowych

Od kilku lat zakres, limity oraz treść dokumentacji podatkowe ulega zmianom. Od nowego roku, podatnicy powinni zwracać uwagę na nowe limity wartości transakcji (najniższy – 2 000 000 zł) jak i wymogi dotyczące analizy porównawczej i zgodności.

Obowiązek sporządzenia dokumentacji może wystąpić w przypadku pożyczki, aportu, refaktury a także innej transakcji pomiędzy osobą fizyczną a spółką, w której osoba ta pełni jakąkolwiek funkcje.

Do 30 września 2019 r. należy przedłożyć oświadczenie do organu podatkowego o istnieniu bądź braku obowiązku sporządzenia dokumentacji do cen transferowych.

W czym TAAC Solutions może Państwa wesprzeć?

Jeżeli Państwa usługi związane są z powstaniem potencjalnego obowiązku ewidencyjnego lub podatkowego w PIT, jesteśmy do Państwa dyspozycji – wyjaśnimy wprowadzane zmiany oraz możliwy skutek nowych przepisów dla osób fizycznych (zarówno obywateli jak i cudzoziemców).

TAAC Solutions informuje także klientów, jakie czynności i transakcje dokonywane przez klienta wymagają zapłaty podatku a kiedy istnieje możliwość zastosowania ulgi czy zwolnienia podatkowego.

Od wielu lat, doradzamy podatnikom i prowadzimy ich interesy w Polsce i zagranicą. Zachęcamy do skorzystania z usług naszych doradców podatkowych, specjalistów w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Jeżeli będą Państwo zainteresowani współpracą zapraszamy Państwa do kontaktu:

aleksandra.serafin@taacsolutions.pl

rafal.bernat@taacsolutions.pl

Pobierz Newsletter w pdf: TAAC Solutions Alert_zmiany w PIT od stycznia 2019

Od 1 stycznia 2019 r. zmiany w CIT

Obniżona stawka CIT – 9 %, sprawdź czy możesz z niej skorzystać

Od 1 stycznia 2019 r. zmianie uległy zasady opodatkowania podatników CIT, których wartość przychodu ze sprzedaży nie przekroczyła w danym roku 1,2 mln Euro. W takim przypadku, stawka CIT zamiast dotychczasowych 19%, wyniesie 9%.

Dokumentacja cen transferowych – w nowym wydaniu

Od 1 stycznia obligatoryjne jest sporządzanie w dokumentacji lokalnej analizy porównawczej i analizy zgodności. Dotychczasowe dokumentacje, będą musiały zostać zaktualizowane w zakresie analizy wartości rynkowej.

Organ podatkowy będzie miał prawo żądania dokumentacji od podmiotu nie prowadzącego działalność gospodarczą. Nowe limity wartości transakcji, które obligują podatników do sporządzenia dokumentacji do cen transferowych. W niektórych przypadkach, oświadczenie przekazywane do Krajowej Informacji Skarbowej o sporządzeniu dokumentacji podpisuje każdy członek zarządu podatnika.

Exit Tax – sprawdź czy Ciebie dotyczy

Od 1 stycznia 2019 wprowadzony został podatek od niezrealizowanych zysków w przypadku alokacji majątku zagranicę i zmianie rezydencji podatkowej. Podatek w wysokości 19 % może dotknąć także polskie spółki, które przeniosły jedynie niektóre elementy majątku do innego kraju. Dochody podatnika i należny podatek może organ podatkowy ustalić wedle własnego uznania, w oderwaniu od danych podanych przez podatnika.

Podatnicy mają tylko 7 dni na złożenie deklaracji do organu podatkowego, od końca miesiąca, w którym powstał dochód z niezrealizowanych zysków.

Ustawa przewiduje jednak wyłączenia, przy niektórych transakcjach transgranicznych od konieczności zapłaty podatku.

W czym TAAC Solutions może Państwa wesprzeć?

Jeżeli Państwa usługi związane są z powstaniem potencjalnego obowiązku ewidencyjnego lub podatkowego w CIT, jesteśmy do Państwa dyspozycji – wyjaśnimy wprowadzane zmiany oraz możliwy skutek nowych przepisów dla Państwa spółki.

TAAC Solutions informuje także klientów, jakie czynności i transakcje dokonywane przez klienta wymagają zapłaty podatku a kiedy istnieje możliwość zastosowania ulgi czy zwolnienia podatkowego.

Od wielu lat, doradzamy podatnikom i prowadzimy ich interesy w Polsce i zagranicą. Zachęcamy do skorzystania z usług naszych doradców podatkowych, specjalistów w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych.

Jeżeli będą Państwo zainteresowani współpracą zapraszamy Państwa do kontaktu:

aleksandra.serafin@taacsolutions.pl

rafal.bernat@taacsolutions.pl 

Pobierz Newsletter w pdf: TAAC Solutions Alert_zmiany w CIT od stycznia 2019

5 kwietnia 2018 r. Aleksandra Serafin przeprowadziła szkolenie dla prawników Polskiej Agencji Inwestycji i Handlu (PAIH) dotyczące uzyskiwania pozwoleń na pobyt i pracę w Polsce.

Wśród omówionych tematów znalazły się:

  • jakie akty prawne regulują uzyskiwanie zezwoleń
  • co składa się na legalny pobyt i pracę na terenie RP
  • typy zezwoleń na pracę
  • terminy załatwiania spraw wg Kodeksu Postępowania Administracyjnego
  • terminy załatwiania spraw – rzeczywistość
  • który cudzoziemiec jest zwolniony z obowiązku uzyskiwania zezwolenia
  • potwierdzenie złożenia wniosku
  • procedura uzyskiwania zezwolenia na pracę
  • postępowanie w sprawie zezwolenia na pobyt i pracę
  • problemy z przedłużającym się postępowaniem

 

1 stycznia 2018 r. wchodzą w życie zmiany w podatku VAT na terytorium Szwajcarii

Zmiany spowodują obowiązek rejestracji do VAT dla wielu przedsiębiorców.

Od 1 stycznia 2018 r. zmianie ulegną zasady opodatkowania świadczenia usług na terytorium Szwajcarii.  Dla wielu polskich przedsiębiorców powstanie obowiązek zarejestrowania się do celów VAT na terytorium Szwajcarii począwszy od pierwszej transakcji na terytorium Szwajcarii.

Częściowa rewizja szwajcarskiej  ustawy o VAT niesie za sobą istotne zmiany dla większości firm zagranicznych, gdyż jej celem jest ograniczenie niekorzystnych dla szwajcarskich przedsiębiorców obowiązujących obecnie zasad rozliczania VAT.

Nowa definicja obowiązku podatkowego na terytorium Szwajcarii

Od 1 stycznia znany do tej pory limit 100 000 CHF nie będzie już obowiązywać w przypadku sprzedaży wygenerowanej tylko w Szwajcarii, ale dotyczył będzie całej osiągniętej sprzedaży. Zgodnie z nową regulacją dla powstania obowiązku podatkowego na terytorium Szwajcarii istotna jest wielkość światowego obrotu.

Jeśli firma wygeneruje poziom sprzedaży ponad 100 000 CHF na całym świecie, podlega szwajcarskiemu obowiązkowi opodatkowania podatkiem VAT już od pierwszego 1,00 CHF wygenerowanego na terenie Szwajcarii.

Nowe stawki VAT

Od 1 stycznia 2018 roku na terytorium Szwajcarii obowiązywać będą nowe, niższe stawki VAT. Podstawowa stawka wynosić będzie tylko 7,7% zamiast 8%. Specjalna stawka za usługi zakwaterowania w wysokości 3,8% wynosić będzie 3,7%. Tylko obniżona stawka 2,5% pozostaje na poziomie 2,5%.

W czym TAAC Solutions może Państwa wesprzeć?

Jeżeli Państwa usługi powodują powstanie obowiązku podatkowego na terytorium Szwajcarii, muszą się Państwo odpowiednio wcześniej zarejestrować jako podatnik VAT na terytorium Szwajcarii.

TAAC Solutions współpracuje ze szwajcarskimi firmami doradczymi świadczącymi usługi przedstawiciela podatkowego VAT na terytorium Szwajcarii.

Jeżeli będą Państwo zainteresowani współpracą zapraszamy Państwa do kontaktu:

aleksandra.serafin@taacsolutions.pl

Specjaliści TAAC Solutions przygotowali opracowanie „Prawne i podatkowe aspekty funkcjonowania Specjalnych Stref Ekonomicznych w Polsce” dla Polskiej Agencji Inwestycji i Handlu. Publikacja  uwzględnia następujące zagadnienia:

  1. Zezwolenie na prowadzenie działalności gospodarczej w Specjalnej Strefie Ekonomicznej w Polsce:
    A. wniosek o wydanie zezwolenia
    B. przetarg
    C. dokumentacja przetargowa
    D. wybór ofert
    E. wydanie zezwolenia
    F. cofnięcie lub wygaśnięcie zezwolenia
  2. Zwolnienie z opodatkowania:
    A. zwolnienie z podatku dochodowego
    B. zwolnienie z podatku od nieruchomości

Link do całości opracowania: http://www.paih.gov.pl/strefa_inwestora/sse#

Sanctions increase in the Swiss secondment law

We would like to provide you with information about the sanctions increase in the Swiss secondment law up to 30.000 of Swiss francs since 1st April 2017.

Strengthening the Administrative Measures in the EntsG

The changes of the Federal Act of 8 October 1999 on the Minimum Conditions of Employment and Salary applicable to Workers Posted to Switzerland (Bundesgesetz vom 8. Oktober 1999 über die flankierenden Massnahmen bei entsandten Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern und über die Kontrolle der in Normalarbeitsverträgen vorgesehenen Mindestlöhne in following referred to as EntsG), came into force on the 1st April 2017.

The Federal Assembly of the Swiss Confederation decided, that the sanctions for violating of the minimum wage and working conditions up to 5’000 francs are too little effective. With the increase of the ceiling of the administrative sanctions on 1st  April 2017 the implementation of the minimum wage and working conditions shall be more effective through their deterrent effect. In future, sending companies, which violate the Swiss minimum wage and working conditions have count with sanctions up to CHF 30,000. Alternatively, as a service lock will be used. In particularly serious cases the two penalties can also be cumulatively expressed.

 Infringement
Administration measures 
5.000 CHFfor not guarantying of accommodation and alimentation
5.000 CHFlack of registration online, starting work earlier than 8 days after online registration)
30.000 CHF or prohibition  to offer services in Switzerland for a period of one to five years (service lock-in clause) or cumulatively in particularly serious casesfor not guarantying of minimal work and remuneration conditions according to Art. 2 EntsG
30.000 CHFagainst employers who employ in Switzerland and who are in breach of the provisions on the minimum wage in a normal employment contract pursuant to Article 360a OR
prohibition  to offer services in Switzerland for a period of one to five years (service lock-in clause)violation of the obligation to provide information or  knowingly furnishing false information or refusing to provide information or not keeping the service lock-in on the territory of Switzerland;

opposing the control or making the control of the competent authority impossible;

not paying the administrative measures

Imposing the control costs wholly or in part on the failing company 
Criminal sanctions  
Fine 40.000 CHF (already existing)violation of the obligation to provide information or  knowingly furnishing false information or refusing to provide information or not keeping the break in offering the services on the territory of Switzerland
Fine 40.000 CHF (already existing)opposing the control or making the control of the competent authority impossible
Fine 40.000 CHF (new)being not compliant with a legally binding service lock-in clause
Additionally the authority issuing a sanction shall provide a copy of its decision to the State Secretariat for Economic Affairs (SECO) and the relevant joint control body SECO maintains a list of the companies against which a sanction has been imposed in a final decision. This list is public.

Until 1st April in cases of light infringements, the authorities may refrain from prosecuting in criminal cases. This regulation is not binding anymore.

Shall you have any questions or require support, please do not hesitate to contact us.

Aleksandra Serafin prowadziła szkolenie dla firm członkowskich Szwajcarsko-Polskiej Izby Gospodarczej „Delegowanie pracowników w ramach świadczenia usług na podstawie Ustawy o delegowaniu pracowników w ramach świadczenia usług. Wybrane nowelizacje Ordynacji podatkowej.”

Na spotkaniu zostały poruszone kwestie dotyczące, m.in:

  1. delegowania pracowników w ramach świadczenia usług na podstawie Ustawy o delegowaniu pracowników w ramach świadczenia usług:

– podmiotów, do których zastosowanie ma ustawa

– warunków zatrudnienia pracowników delegowanych na terytorium Rzeczypospolitej

– obowiązków pracodawcy delegującego pracowników na terytorium Rzeczpospolitej

– uprawnień Państwowej Inspekcji Pracy w związku z delegowaniem pracowników

– sankcji karnych

– wpływu Ustawy o delegowaniu pracowników na pracowników oddelegowanych ze Szwajcarii do wykonywania pracy w Polsce

 

  1. wybranych nowelizacji Ordynacji podatkowej:

– implementacji do Ordynacji podatkowej tzw. klauzuli przeciwko unikaniu podwójnego opodatkowania

– kompleksowej regulacji dotycząca pełnomocnictw

Link do wydarzenia: http://www.swisschamber.pl/wydarzenie.php?id_imprezy=664

Aleksandra Serafin wystąpiła w charakterze prelegentki podczas konferencji organizowanej przez dziennik Rzeczpospolita „Zarządzanie personelem w Centrach Usług Wspólnych”. Omówiła temat: „Prawne i podatkowe aspekty wybranych form zatrudnienia”:

  • Charakterystyka umowy na okres próbny, na czas nieokreślony, na czas określony
  • Wybrane aspekty podatkowe m.in.: opodatkowanie wynagrodzeń z tytułu stosunku pracy, w tym wybranych świadczeń rzeczowych. Różnice w opodatkowaniu rezydentów i nierezydentów
  • Umowa zlecenia, a umowa o dzieło. Aspekty prawne i podatkowe – opodatkowanie wynagrodzeń z tytułu umów zlecenia i o dzieło, opodatkowanie rezydentów i nierezydentów  

Link do wydarzenia: https://konferencje.rp.pl/wydarzenia/-/674-zarzadzanie-personelem-w-centrach-uslug-wspolnych-strategie-rekrutacji-systemy-motywacyjne-wspolpraca-lokalna

Eksperci TAAC Solutions przygotowali szkolenie dla jednego z klientów firmy: „Forms of taxation in Poland”.