- Подготовка документации по трансфертным ценам
- Разработка политики трансфертного ценообразования
- Выявление риска и управление риском трансфертного ценообразования
- Подготовка сопоставительного анализа (benchmark study)
- Помощь при налоговых проверках и ведение судебных споров в области трансфертных цен
- Подготовка экономического и коммерческого анализов для нужд судебных и арбитражных процессов
- Соглашение о ценообразовании (APA)
- Взаимосогласительная процедура (MAP)
С 1 января 2017 года бенчмаркинговый анализ является обязательным элементом документации по трансфертным ценам. TAAC Solutions предлагает своим клиентам помощь в подготовке анализа и внедрении решений, которые помогут защитить предприятие от налоговых рисков.
Бенчмаркинговый анализ (англ. benchmarking analysis, benchmark, benchmarking study; рус. также бенчмаркинг,сопоставительный анализ, анализ сравнительных данных) как часть документации по трансфертным ценам служит для подтверждения того, что цены, примененные в сделках между взаимозависимыми лицами, соответствуют ставкам, применяемым в аналогичных рыночных контрактах, стороны которых не являются взаимозависимыми. Тщательный анализ сравнительных данных, относящихся к невзаимозависимым лицам с максимально близкими коммерческими и финансовыми характеристиками, представляет собой элементарное средство защиты предпринимателя от негативных налоговых последствий.
Момент возникновения обязанности проведения бенчмаркингового анализа
С 1 января 2017 года каждый предприниматель, уровень доходов или расходов которого в году, предшествующем анализируемому налоговому году, превысил 10 000 000 евро, а сумма сделок одного вида с его взаимозависимым лицом превысила 90 000 евро (т. н. «порог существенности сделки»), обязан подготовить бенчмаркинговый анализ.
Рост уровня доходов или расходов налогоплательщика в году, предшествующем налоговому году, влечет за собой изменение порога существенности сделки, например:
| Уровень доходов или расходов в году, предшествующему налоговому году | Порог существенности сделки |
| 10 000 000 евро | 90 000 евро |
| 11 000 000 евро | 95 000 евро |
| 15 000 000 евро | 115 000 евро |
Цель бенчмаркингового анализа – показать, что цены, примененные в заключенных сделках или других операциях, соответствуют рыночному уровню, т. е. сопоставимы с ценами сделок или иных операций, которые могли бы быть совершены с независимым контрагентом.
В рамках скрупулезной подготовки анализа специалисты TAAC Solutions, обладающие многолетним опытом и знаниями в области анализа данных, экономики, налогового права и статистики, осуществляют анализ деятельности предприятия, являющегося базой для анализа сравнительных данных. В частности, анализируются следующие характеристики:
- свойства товаров, услуг или иных обязательств, являющихся предметом сопоставимых сделок, в том числе физические характеристики данных товаров: их качество, долговечность, доступность, обременение правами третьих лиц, доступность товаров для лиц, не являющихся взаимозависимыми, ожидаемая выгода, связанная с использованием товаров предпринимателем;
- данные, касающиеся экономической ситуации в отрасли, в которой клиент осуществляет предпринимательскую деятельность.
Для анализа экономической ситуации в отрасли TAAC Solutions использует профессиональные базы данных, позволяющие производить отбор предприятий по предмету предпринимательской деятельности, финансовых данных невзаимозависимых лиц, а также инструменты, предназначенные для анализа отдельных видов деятельности, например, на финансовых рынках.
TAAC Solutions всегда вступает в контакт с организацией, стремясь выяснить, не заключает ли она аналогичные сделки с невзаимозависимыми лицами. На результаты бенчмаркинга существенно влияют данные, предоставленные торговыми подразделениями компаний, располагающими сведениями о рыночных условиях, конкурентах, вовлеченных активах, функциях и рисках сторон сделки.
Бенчмаркинговый анализ вне связи с документацией по трансфертным ценам?
Анализ сравнительных данных стал синонимом требований, связанных с трансфертными ценами.
В рамках своей профессиональной деятельности TAAC Solutions предлагает клиентам гораздо более широкое использование бенчмаркинга. Бенчмаркинговый анализ – это не только идеальный инструмент для подтверждения финансовой добросовестности сделки, но и способ получения информации о ситуации на конкретном рынке, конкурентах, проверки финансового состояния потенциального контрагента перед налаживанием более тесного сотрудничества.
